太阳集团亏损

公告]红太阳(000525)南京第一农药集团有限公司审计报告

来源:首页 | 时间:2019-01-28 人气:615

  公告]红太阳(000525)南京第一农药集团有限公司审计报告我们审计了后附的南京第一农药集团有限公司(以下简称南一农)拟投入到南京红太阳股份有限公司的相关资产按备考合并财务报表附注三的编制基础和假设编制的备考合并财务报表,包括 2009 年 3 月 31 日、2008 年 12 月 31

  2007 年度的备考合并利润表、备考合并现金流量表和备考合并所有者权益变动表以及备考合并财务报表附注。

  按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三的编制基础和假设编制备考合并财务报表是南一农管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与备考财务报表编制相关的内部控制,以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

  我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

  审计工作涉及实施审计程序,以获取有关备考合并财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与备考合并财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价备考合并财务报表的总体列报。

  我们认为,南一农拟投入资产备考合并财务报表已经按照企业会计准则的规定和备考合并财务报表附注三披露的编制基础和基本假设编制,在所有重大方面公允反映了南一农拟投入到南京红太阳股份有限公司的相关资产 2009 年

  上述备考合并财务报表系基于南京红太阳股份有限公司向南一农定向增发股份以收购南一农所持有的南京红太阳生物化学有限责任公司、安徽国星生物化学有限公司和南京红太阳国际贸易有限公司全部股权以及南一农全部农药类经营性资产之目的,根据中国证监会《上市公司重大资产重组申请文件》

  (证监会公告〔2008〕13 号)的规定而编制的,不适用于其他目的。因此,本报告仅供南一农向中国证券监督管理委员会报送重大资产收购材料使用,未经本会计师事务所书面认可,不得用于其他目的。

  二、投资活动产生的现金流量:收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

  根据上市公司南京红太阳股份有限公司(以下简称“红太阳股份”)第四届董事会第二十次会议审议通过《南京红太阳股份有限公司向南京第一农药集团有限公司(以下简称“本公司”)发行股份购买资产暨重大资产重组(关联交易)预案》和《红太阳股份与南京第一农药集团有限公司签署的议案》,红太阳股份拟向本公司定向增发不超过 30,000 万股人民币普通股,本公司以所持南京红太阳生物化学有限责任公司 100%的股权、安徽国星生物化学有限公司 100%的股权、南京红太阳国际贸易有限公司 100%的股权和本公司本部全部农药类经营性资产认购本次定向增发的股份。因本公司已于 2009 年3 月将全部农药类经营性资产以增资扩股的方式,投资到了南京红太阳生物化学有限责任公司。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(中国证券监督管理委员会令第 53 号)和《上市公司重大资产重组申请文件》(证监会公告〔2008〕13

  号)的规定,上述事项已构成重大资产重组行为,因此本公司需对本次拟投资进入红太阳股份上市公司的相关资产,包括南京红太阳生物化学有限责任公司、安徽国星生物化学有限公司和南京红太阳国际贸易有限公司的全部资产和负债以及本公司投资到南京红太阳生物化学有限责任公司的全部农药类经营性资产进行备考合并,并编制备考合并财务报表。

  南京第一农药集团有限公司系经高淳县工商行政管理局批准成立,由江苏国星投资有限公司出资组建的有限公司,于 1990 年8 月5日成立,取得 66 号企业法人营业执照。法定代表人:王红明,注册资本 15,898.88 万元,注册地:南京高新开发区化学工业园内。

  公司经批准的经营范围:农药(以许可证为准)、农药中间体开发、制造;技术服务、开发;化工原料(以许可证为准)、塑料制品、包装材料制造;农药分装;生态肥的生产、加工、销售;自营和代理各类商品及技术的进出口业务(国家限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外)。

  南京红太阳生物化学有限责任公司系由南京市工商行政管理局批准,由红太阳集团有限公司和南京第一农药集团有限公司共同出资组建,于 2002 年11月27 日成立的国有控股有限责任公司,取得的企业法人营业执照注册号为 号;法定代表人:杨寿海;注册资本 38,100 万元,红太阳集团有限公司和南京第一农药集团有限公司分别持有其 51%和49%的出资;注册地:南京高新开发区化学工业园内。2009年 3月 24日,红太阳集团有限公司将所持有的本公司 51%股权全部转让给了南京第一农药集团有限公司,2009 年 3 月 30 日,南京第一农药集团有限公司以实物资产等增资 388,523,519.50 元,截止 2009 年 3 月 31 日,注册资本为 769,523,519.50 元,模拟备考注册资本为 381,000,000.00 元,南京第一农药集团有限公司持有本公司 100%的股权。

  本公司经批准的经营范围:农药生产(按许可证经营);化工机械、包装材料技术开发、技术咨询、技术服务、生产、销售;仓储。

  本公司主要生产吡啶碱和其下游产品百草枯,吡啶碱的年产能为 1.2 万吨,百草枯的折百原药年产能为 3,000 吨。

  安徽国星生物化学有限公司系由南京第一农药集团有限公司和江苏国星投资有限公司共同出资组建,于 2007 年 1 月 8 日在马鞍山市当涂县工商行政管理局登记注册,取得注册号为

  2.8%股权转让给南京第一农药集团有限公司,并办理了工商变更登记手续,经上述股权转让后,南京第一农药集团有限公司持有公司 100%的股权,公司现注册资本 18,000 万元,公司法定代表人为杨寿海,公司地址:马鞍山市当涂经济开发区。

  公司经批准的经营范围:农药中间体、兽药中间体、医药中间体、精细化工产品(除危险化学品和易制毒化学品)、农业生命科学产业产品的开发、制造、销售。

  南京红太阳国际贸易有限公司系经南京市高淳县行政管理局批准,由南京第一农药集团有限公司一家出资成立的有限责任公司。公司成立于 2002 年 7 月 17 日,取得了 55 号企业法人营业执照。公司法定代表人为张爱娟;注册资本 500 万元;注册地址:南京市高淳县淳溪镇宝塔路 269 号。

  本公司经批准的经营范围:自营和代理各类商品和技术的进出口。(国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外)

  1、根据上市公司南京红太阳股份有限公司第四届董事会第二十次会议审议通过《南京红太阳股份有限公司向南京第一农药集团有限公司发行股份购买资产暨重大资产重组(关联交易)预案》和

  《红太阳股份与南京第一农药集团有限公司签署的议案》,红太阳股份拟向本公司定向增发不超过 30,000 万股人民币普通股,本公司以所持南京红太阳生物化学有限责任公司 100%的股权、安徽国星生物化学有限公司 100%的股权、南京红太阳国际贸易有限公司 100%的股权和本公司全部农药类经营性资产认购本次定向增发的股份。因本公司已于 2009 年3 月将全部农药类经营性资产以增资扩股的方式,投资到了南京红太阳生物化学有限责任公司。根据中国证监会《上市公司重大资产重组管理办法》(中国证券监督管理委员会令第 53 号)和《上市公司重大资产重组申请文件》(证监会公告〔2008〕13 号)的规定,上述事项已构成重大资产重组行为,因此本公司需对本次拟投资进入红太阳股份上市公司的相关资产,包括南京红太阳生物化学有限责任公司、安徽国星生物化学有限公司和南京红太阳国际贸易有限公司的全部资产和负债以及本公司投资到南京红太阳生物化学有限责任公司的全部农药类经营性资产进行备考合并,并编制备考合并财务报表。基于适应红太阳股份收购本公司股权及资产之目的,本备考合并财务报表的编制采用与红太阳股份相同的基准与方法。

  即本报告所载 2007 年1月 1 日至2009 年3 月31日之备考财务信息,根据南京红太阳生物化学有限责任公司、安徽国星生物化学有限公司和南京红太阳国际贸易有限公司业经审计的 2009年 1-

  3 月、2008年度和 2007年度财务报表及其审计报告和备考审计报告,在汇总的基础上,合并抵销内部购销和内部往来,以持续经营假设为基础,同时假设上述拟投出资产在 2007 年初,本公司就拥有

  100%的控股权,并且在报告期内未发生变化,按照财政部于 2006 年2 月15日颁布的企业会计准则,并基于本附注第五部分所述的主要会计政策、会计估计而编制。

  2、因本公司投资到南京生物化学有限责任公司的农药类经营性资产的评估基准日为 2009 年 2

  月 28 日,所以本备考合并财务报表是依据上述投出资产在 2009 年 2 月 28 日的评估值,倒推其在

  2007 年 12 月 31 日和 2008 年 12 月 31 日的公允价值,并充分考虑其增减变动及对各相关期间损益的影响,相应调整各相关期间的报表项目。

  本公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司拟投出资产(即红太阳生物化学有限责任公司、安徽国星生物化学有限公司和南京红太阳国际贸易有限公司的全部资产和负债,以及本公司投资到南京生物化学有限责任公司的全部农药类经营性资产)的备考合并财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

  公司在对会计报表项目进行计量时,一般采用历史成本,如所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量则对个别会计要素采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。

  在现值计量下,资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来净现金流入量的折现金额计量.负债按照预计期限内需要偿还的未来净现金流出量的折现金额计量。

  在公允价值计量下,资产和负债按照在公平交易中,熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

  本期公司报表项目中采用公允价值计量的项目包括:交易性金融资产。交易性金融资产的公允价值参照上海证券交易所公布的收盘价。

  外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折合成人民币金额进行调整,以公允价值计量的外币非货币性项目按公允价值确定日的即期汇率折合成人民币金额进行调整。外币专门借款账户期末折算差额,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,按规定予以资本化,计入相关资产成本;其余的外币账户折算差额均计入财务费用。不同货币兑换形成的折算差额,计入财务费用。

  在编制现金流量表时,将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。

  管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。

  取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。

  持有期间按照摊余成本和实际利率(如实际利率与票面利率差别较小的,按票面利率)计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

  公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。

  取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。

  持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。

  处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资损益。

  公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。

  在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:

  ② 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

  金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:

  ② 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。

  期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。

  期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,则将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量(不包括尚未发生的

  南京第一农药集团有限公司拟投出资产 备考合并财务报表附注信用损失)按原实际利率折现确定,并考虑相关担保物的价值(扣除预计处置费用等)。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小,在确定相关减值损失时,不对其预计未来现金流量进行折现。

  期末对于单项金额重大的应收款项包括应收账款、其他应收款单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。

  对于期末单项金额非重大的应收款项,采用与经单独测试后未减值的应收款项一起根据债务单位的财务状况、现金流量等情况,按期末余额的 6%计提坏账准备,特殊项目按期末余额的 100%计提坏账准备。

  特殊项目是指有确凿证据表明应收款项不能够收回或收回的可能性不大,如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务的款项 有证据表明该项应收款项不能收回又不符合法定坏账核销手续的款项。

  产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

  以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。

  同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等,于发生时计入当期损益。

  非同一控制下的企业合并:公司在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。

  投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润)作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允的除外。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

  按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在,则视为与其他方对被投资单位实施共同控制;对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定,则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

  公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的,初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

  对被投资单位不具有共同控制或重大影响,并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。

  成本法下公司确认投资收益,仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额,所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

  权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成(应明确认定标准)对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,澳门太阳集团娛乐城按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。

  被投资单位以后期间实现盈利的,公司在扣除未确认的亏损分担额后,按与上述相反的顺序处理,减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值,同时确认投资收益。

  被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理:对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动,在持股比例不变的情况下,公司按照持股比例计算应享有或承担的部分,调整长期股权投资的账面价值,同时增加或减少资本公积(其他资本公积)。

  投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

  公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策;对存在减值迹象的,估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。

  固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用年限超过一年的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:

  外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

  购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  债务重组取得债务人用以抵债的固定资产,以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额,计入当期损益。

  在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本,不确认损益。

  以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。

  根据固定资产原值、扣除残值按预计使用年限,采用直线法分类计提。已计提固定资产减值的固定资产按提取固定资产减值后的固定资产价值在剩余可使用年限内提取折旧。各类固定资产的使用年限、净残值率、年折旧率如下:

  在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。

  ① 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

  研究阶段支出是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查发生的支出。在发生时计入当期损益。

  开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等发生的支出。满足条件的,确认为无形资产。

  ③ 投资者投入无形资产按照投资合同或协议约定的价值进行初始计量,但合同或协议约定价值不公允的除外。

  使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。每年年度终了,对其使用寿命及摊销方法进行复核。无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。

  使用寿命不确定的无形资产不进行摊销,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,并按使用寿命有限的无形资产处理。

  出售无形资产时,将取得的价款与该无形资产帐面价值的差额计入当期损益。无形资产预期不能为本公司带来经济利益的,将该无形资产的账面价值予以转销。

  成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

  其他长期股权投资,如果可收回金额的计量结果表明,该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,将差额确认为减值损失。

  因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年都进行减值测试。

  资产存在减值迹象的,估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

  当资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。

  资产减值损失确认后,减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整,以使该资产在剩余使用寿命内,系统地分摊调整后的资产账面价值(扣除预计净残值)。

  有迹象表明一项资产可能发生减值的,企业以单项资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

  公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。

  符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

  ① 资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出;

  当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的,借款费用暂停资本化。

  当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。

  ☆ 专门借款的利息费用(扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益)及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前,予以资本化。

  根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数(如按期初期末简单平均)乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

  借款存在折价或者溢价的,按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额,调整每期利息金额。

  长期待摊费用是指已经支出但受益期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用,按实际发生额入账,按受益期限平均摊销。

  (1)商品销售收入的确认:公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入公司;相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时确认营业收入的实现。合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。

  (2)提供劳务收入的确认:收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入公司;交易的完工进度能够可靠地确定;交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量时,确认劳务收入的实现。

  (3)让渡资产使用权取得的利息和使用费收入的确认:相关的经济利益很可能流入公司;收入的金额能够可靠地计量时,确认利息和使用费收入的实现。利息收入金额,按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

  本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

  (1) 期末其他货币资金 274,720,499.74 元,为公司签发银行承兑汇票,而存在银行的票据承兑保证金。

  (2) 货币资金期末较期初增加 185.51%,主要原因为本年度短期借款增加及收到财政拨款影响。

  (3) 期末应收持有本备考合并财务报表主体 5%以上(含 5%)表决权股份的股东票据明细为:应

  (4) 截至 2009 年3 月31 日止,持有本备考合并财务报表主体 100%表决权股份的股东南京第一

  (4) 截至 2009 年3 月31 日止,持有本备考合并财务报表主体 100%表决权股份的股东南京第一

  (5) 其他应收账款前五名金额合计为 627,914,436.27元,占其他应收款总额的 97.92%。

  (4) 截至 2009 年3 月31 日止,无预付持本备考合并财务报表主体 5%(含5%)以上表决权股份的

  (5) 预付账款年末比期初增加 62.45%,主要原因是预付红太阳集团有限公司货款增加影响。

  (4) 期末安徽国星生物化学有限公司的土地使用权原值 13,700,899.50 元,已用于徽商银行当涂支行 8,000 万元贷款押抵。

  (5) 期末南京红太阳生物化学有限责任公司土地使用权原值 57,838,230.00 元,已用于中国建设银行汉中路分理支行 8,000 万元贷款抵押。

  (2)本公司递延所得税资产的确认基础为期末资产账面价值与计税基础之间的差额,同时预计未来有足够的应纳税所得额。

  (3)截止 2009 年 3 月 31 日,欠持有本备考合并财务报表主体 5%(含 5%)以上表决权股份的

  (2)截止 2009 年 3 月 31 日,无预收持有本备考合并财务报表主体 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项

  (3)截止 2009年 3月 31日,无欠持有本备考合并财务报表主体 5%(含5%)以上表决权股份

  (1)2009年 3 月24 日红太阳集团有限公司将其持有的南京红太阳生物化学有限责任公司全部股权转让给了南京第一农药集团有限公司,南京第一农药集团有限公司又于 2009 年 3 月 30 日向南京红太阳生物化学有限责任公司增资 388,523,519.50 元,业经利安达会计师事务所有限责任公司审验并出具了利安达验字[2009]第 A1012 号验资报告,相关增资及工商变更手续已办理完毕,本备才

  (2 )安徽国星生物化学有限公司由南京第一农药集团有限公司和江苏国星投资有限公司共同出资组建。实收资本 11,800万元业经江苏华瑞会计师事务所有限公司验证,并于 2007 年11月 6 日出具了苏华会验[2007]5-019 号验资报告。经 2008 年 12 月 1 日安徽国星生物化学有限公司股东会决议通过,江苏国星投资有限公司将其所持有的安徽国星生物化学有限公司 2.8%的股权计 330万元转让给南京第一农药集团有限公司。经 2009 年3月 23 日安徽国星生物化学有限公司股东会决议通过,由南京第一农药集团有限公司增加投入注册资本 6,200 万元,业经安徽江南会计师事务所验证,并于 2009 年3月 23 日出具了皖江会验[2009]100 号验资报告。

  注:本备考合并财务报表,对于南京第一农药集团有限公司在 2009年 3 月投资到南京生物化学有限责任公司的相关农药类经营性资产,视同在 2007 年年初就已经投入,其在 2007 年度、2008 年度形成的损益,全部计入未分配利润科目,并视同在 2009年 1-3 月份转增实收资本。

  (5)企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

  业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

  由本公司控制、共同控制或施加重大影响的另一方,或者能对本公司实施控制、共同控制或重大影响的一方;或者同受一方控制、共同控制或重大影响的另一企业,被界定为本公司的关联方。

  (1) 本备考合并财务报表相关各公司与关联方进行交易时确定交易价格的原则:交易定价按照协议价格拟定。

  截止至 2009 年 3 月 31 日,关联方为本公司控股子公司南京红太阳生物化学有限责任公司担保情况如下:

  截止至 2009 年 3 月 31 日,关联方为本公司控股子公司安徽国星生物化学有限公司担保情况如下:

  2008年1月1日安徽国星生物化学有限公司与马鞍山科邦生态肥有限公司签定了土地互租协议,面积分别约为叁拾亩,年租金为 3万元,租赁年限为 20 年。

  根据上市公司南京红太阳股份有限公司(本节简称红太阳股份)第四届董事会第二十次会议审议通过《南京红太阳股份有限公司向南京第一农药集团有限公司发行股份购买资产暨重大资产重组

  (关联交易)预案》和《红太阳股份与南京第一农药集团有限公司签署的议案》,红太阳股份拟向本公司定向增发不超过 30,000 万股人民币普通股,本公司以所持有南京红太阳生物化学有限责任公司 100%的股权、安徽国星生物化学有限公司 100%的股权、南京红太阳国际贸易有限公司 100%的股权和公司本部农药类经营性资产(即本备考合并财务报表所列示的全部资产和负债)认购本次定向增发的股份。

  2009 年 3 月 30 日本公司注入到南京红太阳生物化学有限责任公司的百草枯生产线还未能取得生产许可证,本公司承诺在 2009 年6月份将办理完毕相关的生产许可证。投入的三氯吡啶醇钠项目和敌草快项目现只取得了高淳县环保局的坏评批复,地市一级环评批复正在办理之中。

  截止本报告日,安徽国星生物化学有限公司的危险化学品生产许可证正在办理之中。在建草甘膦项目完工约 90%、草甘膦的主体生产装置已安装到位,项目的《安评报告》及《环评报告》等正在办理之中。

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